一、稅收政策公司所得稅（Company Income Tax，簡稱CIT）關于居民和非居民公司來說，贊比亞的CIT稅率都是35%。關于從事農業、化肥和非古板出口產品生產的公司來說，CIT稅率是15%；關于采礦業來說，CIT稅率是30%；關于銀行來說，凌駕2.5億克瓦查（折合78125美金）的利潤所適用CIT稅率為40%。個人所得稅（Personal Income Tax，簡稱PIT）任何人在扣除個人免稅額之后的應計收入都必須憑據下列累進稅率來繳納個人所得稅：預扣稅（Withholding Tax）關于租金、紅利、利息費、治理費和向分包商支付的用度，贊比亞征收15%的預扣稅。推定稅（Presumptive Tax）關于每年營業額在2億克瓦查（62,500美金）以下的小規模企業所爆發的營業收入，憑據3%的稅率征收推定稅。間接稅（Indirect Taxes）贊比亞關于所有進口貨物征收差別稅率的進口關稅，其中資天性貨物和基礎原質料適用0%的稅率，其他原質料和設備適用5%的稅率，中間產品適用15%的稅率，最終產品適用25%的稅率。關于（出口的）廢金屬出口，還征收出口關稅。

二、行業性優惠

《贊比亞生長署法（Zambia Development Agency Act）》劃定的投資優惠贊比亞生長署批準的從事優先經濟行業的公司，可以享受下列優惠步伐。同樣的優惠步伐也適用于多功效經濟區（Multi Facility Economic Zones，簡稱MFEZ）內的獲批項目。

※ 關于從事優先行業的公司來說，首次實現盈利的前五年，免繳公司所得稅；第六年到第八年，按適用稅率的50%繳納公司所得稅；第九年和第十年，按適用稅率的75%繳納公司所得稅。

※ 在多功效經濟區（MFEZ）內或者從事優先行業投資的企業，自首次宣布紅利之年起，五年內免繳紅利的預扣稅。

※ 關于所有優先行業的原質料、資天性貨物和包括卡車和專用車輛在內的設備，五年內免征進口關稅。

※ 關于在多功效經濟區（MFEZ）內或者從事優先行業投資的進口機械設備，包括卡車和專用車輛，可緩征增值稅。

三、五年內免關稅的優先行業包括

1、花卉：鮮花和干花贊比亞生長著60多種玫瑰花和7種夏季花卉。在145公頃左右的土地上利用溫室來種植玫瑰花，而夏季花卉則種植在曠野里。剪切玫瑰大部分出口到荷蘭（占70%），其余的玫瑰出口到南非。

2、園藝：新鮮蔬菜和干菜主要出口到歐洲市場，其中對英國和荷蘭的出口額占80%。這些產品包括嫩玉米（baby corn）、細豌豆（fine beans）、小胡瓜（courgettes）、蘆筍（asparagus）、韭蔥（leek）、秋葵（okra）和小甜瓜（baby melons）。

3、加工食品：小麥粉和其他加工食品

4、飲料和興奮劑

i. 茶葉和茶制品

ii. 咖啡和咖啡制品

5、紡織業的下列產品的生產和加工

i. 棉花

ii. 棉紗

6、制造業和農產品加工業制造業孝敬了贊比亞海內生產總值的11%左右和從業人口的10%左右。制造業是贊比亞吸納人力資源的第三大行業。

7、下列工程產品的制造

i. 銅產品

ii. 鐵礦石和鋼

iii. 鈷

iv. 其它工程產品

8、把磷酸鹽和任何其它相關質料加工處理為化肥，把巖石質料加工處理為水泥

9、皮革行業的下列產品的生產和加工10、小型水電站建設11、教育和技術培訓12、信息和通訊技術13、醫療、藥品、設備及效勞

四、下列為現行有效的主要優惠步伐

農業所得稅

※ 關于來自農業的所得，征收15%的所得稅；※ 農業機械使用的前兩年，允許每年提取50%的折舊；※ 農業革新的前五年，允許每年抵扣20%的資天性支出；※ 關于因種植咖啡、茶葉、香蕉、柑橘或類似植物而爆發的資天性支出，允許每年抵扣10%的開發用度，直到開始收獲的第一年；※ 關于農業土地爆發的支出，例如樹樁清除、園地平整、水土堅持等，允許抵扣100%的農業開發用度。

礦業（賤金屬）所得稅

※ 關于來自采礦業的所得，征收30%的所得稅；※ 生產前爆發的有關用度，允許在開始生產的第一年進行抵扣；其他資天性支出，允許在爆發確當年進行抵扣；※ 虧損彌補期為10年

間接稅※ 用于勘探和采礦業務的所有機械和設備（包括專用機動車輛），免征進口關稅。

旅游業所得稅

※ 關于建筑物，第一年允許提取10%的折舊，今后每年允許提取5%的折舊；※ 關于機械，允許每年提取50%的折舊；

間接稅※ 利文斯頓（Livingstone）地區的酒店食宿用度適用零稅率的增值稅；※ 游客的貨物出口適用零稅率的增值稅；※ 獲得贊比亞國家旅游局（Zambia National Tourist Board）宣布執照的旅游企業或者旅行社提供的包辦旅行計劃，適用零稅率的增值稅；

制造業所得稅

※ 關于建筑物，第一年允許提取10%的折舊，今后每年允許提取5%的折舊；※ 關于機械，允許每年提取50%的折舊；

間接稅※ 關于制造業所使用的大大都機械設備，免征進口關稅；※ 關于某些原質料，適用零關稅或者優惠關稅；※ 關于切合條件的資天性的機械設備，緩征進口增值稅。
五、勉勵私營行業投資，并且提供動態、高效的行政和自然情況，以及下列投資優惠步伐

普通投資優惠步伐

※ 關于簽訂雙重稅收協定的國家，付與稅收抵免；※ 允許投資者建設保稅工廠；※ 關于市區和郊區的小規模企業，劃分寬免三年和五年的所得稅?？礱饃璞傅墓廝昂陀鄧?；※ 關于切合條件的企業籌建、翻修或者擴張所需的特定機械和設備（機動車輛除外），免征關稅。

商貿業

※ 來源于非古板產品（即在贊比亞生產或制造的除了銅、鈷和電之外的任何產品，但不包括效勞）出口的所得，征收15%的所得稅；※ 來源于化肥生產的所得，征收15%的所得稅；※ 只適用于于農業、制造業、旅游業和租賃業的工具、機械和設備，允許憑據本錢的50%抵扣資天性支出。研發激勵步伐※ 在審定某企業的收益或者利潤時，關于從事與其業務相關的實驗或研究而爆發的任何非資天性支出，允許在該納稅年度進行抵扣。

非洲投融資網
http://invest.afrindex.com/policy/detail_136/

烏干達投資相助的規則和政策

Taxation in Uganda烏干達關于企業稅收的劃定有哪些？稅收體系和制度烏干達政府對稅收體制進行了多次革新。烏干達稅務體制革新步伐主要包括：1991年建立相對獨立的烏干達稅務局（URA）、大幅降低稅率、建立增值稅制和實施新《所得稅法》。烏干達稅收由直接稅（占比25%）、間接稅（占比22%）、國際貿易稅（占比50%）、其他收費及許可（3%）組成。直接稅（所得稅）包括公司所得稅、個人所得稅、預扣稅、租賃稅和銀行利息稅等。間接稅包括消費稅、增值稅、國際貿易稅、進口稅和門路許可費等。烏干達實行屬地稅制。主要稅賦和稅率【增值稅】在烏干達境內進口和銷售商品及提供效勞均需繳納18%增值稅�！酒髽I和個人所得稅】在烏干達自然人需繳納所得稅。憑據烏干達《所得稅法》劃定，需繳納所得稅的自然人包括個人、合資人、公司、信托基金等。公司所得稅率為30%。個人所得稅起征點為月收入凌駕23.5萬烏干達先令（約90美元），實行累進稅制，稅率分3種：10%、20%和30%。【消費稅】消費稅因商品差別而差別較大，如軟飲料為13%，酒類60%，而香煙則抵達130%。【進口稅】憑據東非配合體關稅同盟劃定，對工廠、設備、原質料、教育及衛生設備及農業設備實行零關稅制度。對中級加工產品征收10%進口關稅，制制品征收25%。敏感商品如小麥、糖、牛奶、玉米、稻米、裁縫征收從35%至100%不等的關稅�！居』ǘ悺慷惵室蚪灰追椒ǘ顒e，稅率規模為0.5-1%。【社交媒體稅】2018年7月，烏干達開始征收社交媒體稅，包括 WhatsApp、推特、Facebook等社交軟件用戶每天需繳納200烏先令。手機移動支付用戶在存取時需繳納金額0.5%的稅。烏干達對外國投資有何優惠？優惠政策框架烏干達經濟自由化水平較高，對外國投資險些沒有行業、投資比例等限制。同時，烏投資政策延續性良好，資本進出自由，錢幣自由兌換。截至2012年5月1日，烏干達共與11個國家和地區簽訂《制止雙重征稅協定》，劃分是：贊比亞、英國、南非、挪威、荷蘭、毛里求斯、意大利、印度、東非配合體、丹麥、中國。行業勉勵政策為勉勵和吸引外國投資，烏干達政府對差別行業在稅收方面給予如下優惠：

（1）用于生產的機械、設備進口，免關稅和增值稅；進口外地不可生產的原質料，可減免部分關稅和銷售稅。

（2）資本投資補貼：資本啟動補貼：給予工業企業資金補貼?？才晾�、进爭俄d屢唷⒛陜?/span>Namanve）和恩杰魯（Njeru）地區，廠房和機械設備享受50%，其他地區享受75%的優惠。以下用度可在公司收益中扣除，但只扣除一次，其比例如下：公司開辦費在前4年平均分攤,每年擔負25%，科研費的100%，培訓費的100%，礦產勘探費的100%，第一年使用廠房用度的20%。以下資產每年享受高折舊提成，折舊率具體如下：①盤算機及數據處理設備40%；②輕型汽車、建筑及掘土設備35%；③重型汽車，專用貨車，拖車，拖拉機，用于農業、制造業和采礦業的廠房及設備30%；④所有其他應折舊資產包括:小汽車、機車、船只、飛機、辦民眾具、室內牢固裝置等20%；農業花費包括勞動力居住區、可拆除建筑、柵欄、排水及水電供應設施等20%；園藝設備和溫室建設20%；⑤工業建筑，包括已批準的商業建筑、賓館和醫院5%。

（3）用于出口商品生產的進口物資，投資者可申請100%出口退稅。

（4）以下進口物資免交預扣稅：①石油及石油產品，但不包括化妝品，織布和紗線；②機械設備；③人及動物用藥品；④用于教學的質料；⑤屬于免稅組織的進口物品等。

（5）免稅期：鮮花出口和制制品出口凌駕企業總產量80%的出口商享受10年免稅期。投資額在5萬至30萬美元的投資人，3年內可免交公司稅、預扣稅和所得稅；注冊投資額在30萬美元以上，5年內可免交公司稅、預扣稅和所得稅。

另外，烏干達對26大項物品免征所得稅，具體可盤問烏干達投資局2010-2011有關稅收獎勵步伐（Uganda Investment Incentive Regime 2010/2011）。地區勉勵政策外國投資者在坎帕拉、恩德培、納姆維、金賈和恩杰魯等5個都會投資辦廠，在開業生產第一年，烏干達對投資設備和廠房給50%稅費優惠，對在烏干達其他都會投資的設備和廠房，在開業生產第一年給予75%稅費優惠。在烏干達首都以東30公里處Mukono地區，中國企業比較集中且頗具規模，經營規模涵蓋鋼鐵、造紙、制鞋、建材等行業，在外地影響較大。特殊經濟區域有何劃定？經濟特區規則2014年4月，烏干達宣布了《自貿區法案》，對企業在自貿區、出口加工區、自由港區開展業務進行了劃定，并憑據該法案建立了自貿區治理局，賣力對自貿區的監管�！蹲再Q區法案》禁止從事以下行業：（1）對污染情況或不適合人類或動物食用的衰變、糜爛、逾期、受熏染貨物和放棄質料進行交易；（2）放射性質料，經政府有關部分批準，用于滿足工業、醫療、科研需求的除外；（3）藥品、化學和生物質料、化學和生化衍生品，獲得衛生主管部分發放的注冊證書，并以工業、制造、醫療和制藥為目的的除外；（4）武器、彈藥和爆炸物，商頤魅炸藥除外；（5）由受國家或國際組織禁運和制裁的國家或公司進口產品和效勞；（6）可能危害烏干達公共品德、國防和國家寧靜的產品和效勞；（7）不切合烏干達執法和烏干達簽署的國際協議中關于?；ぶ恫ê凸ひ擋ㄒ蟮牟泛托Ю?；（8）濫用主管部分做出的批準、決定、法庭命令、執照、許可證和優惠步伐的；（9）東非配合體海關治理法案禁止的貨物。除此之外，《自貿區法案》沒有其他行業限制和重點生長工業。同時，該法案明確，自貿區提倡人和經營者可憑據相關執法獲得優惠步伐，自貿區治理局應確保經營者和提倡人可以獲取相關便當步伐，經濟特區介紹烏干達目前沒有成熟的經濟特區和出口加工區。憑據烏干達國家生長戰略，計劃未來5年內在全國建設22處工業園區。【Namanve工業園】位于烏干達首都坎帕拉市郊的Namanve工業園，地輿位置優越，是烏干達最大的國家級工業開發園區。園區計劃建設成為工業、物流、出口加工、信息技術、教育培訓、商務辦公等多功效綜合工業區。目前，工業園區尚處在初級開發階段，園區內門路、電力、用水等基礎設施配套亟待建設。中國的東盛投資有限公司、華誠礦業、陽光物流、奧萊恩變壓器廠等企業已入駐Namanve工業園。目前，該工業園區尚處在初級開發階段，通水通電等都需要企業自己聯系解決。中國政府擬援助的技工培訓中心亦落戶此園區。

來源：非中經貿

https://www.sohu.com/a/307903754_120059707

友情鏈接

河南威廉希爾建設集團

河南威廉希爾裝飾工程有限公司

掃一掃，關注有驚喜

效勞熱線：

0371-65553095